税务部门规范小规模纳税人第二季度纳税申报表填写

发布时间:2021-02-11 10:17:34 浏览:25
税务部门通过7月申报发现,一部分小规模纳税人在申报时出现比对不符的情形,导致无法顺利完成申报。通过统计分析,发现导致比对不符的主要原因在于申报表填写不规范。需要注意的填写规范主要有以下几个方面:

  税务部门通过7月申报发现,一部分小规模纳税人在申报时出现比对不符的情形,导致无法顺利完成申报。通过统计分析,发现导致比对不符的主要原因在于申报表填写不规范。需要注意的填写规范主要有以下几个方面:

  1.已达起征点的纳税人,根据征收率不同,上表1、4栏次为必填栏次

  2.“增值税专用发票销售额比对规则”

  若有发生增值税专用发票销售额,除了填1、4栏外,还必需将增值税专用发票销售额对应填写上表第2或第5栏次(自开和代开均填写于此处)

  3.“增值税普通发票销售额比对规则”

  若有发生增值税普通发票销售额,除了填写1、4栏外,还必需将增值税普通发票销售额对应填写上表第3、6、9或第14栏次(自开与代开均填写于此处)。

  4.“征税销售额(3%)比对”不符的主要原因是只填写了上表第2、3或5、6等分栏,没有填写1、4等汇总栏次。

信息报告类办税指南之代扣代缴的信息报告

为了方便纳税人办税,国家税务总局今天发布:信息报告类办税指南之代扣代缴的信息报告如下;

  5.部分不达起征点纳税人既填写上表的“免税销售额”等栏次,又将该笔销售额填写至上表的第3或6栏次,这也是不合规范的。未达起征点个体需填写第9、11栏,公司需填写第9、10栏,有开票的情况下还需填写相应栏次。

  6.当期开具的发票金额须小于等于申报表填报的发票销售额;申报表中的预缴税额须小于等于实际已预缴税款。

  下面,通过两个实例做进一步了解:

  例1:某小规模纳税人A企业,4-6月取得货物销售收入10000元(不含税,下同),其中自开增值税专用发票20000元,自开和代开增值税普通发票80000元。则填写如下:

  例2:某小规模纳税人A企业,4-6月取得货物销售收入50000元(不含税,下同),其中代开增值税专用发票20000元,自开增值税普通发票30000元。则填写如下:

  以上就是小规模纳税人增值税申报表需要注意的填写规范,建议各位纳税人都优先使用电子税务局申报,感谢您的支持。

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